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個人向け国債の相続税評価額の計算方法

 

個人向け国債の相続税評価

相続税申告や贈与税申告において個人向け国債を評価する場合には、額面金額ではなく中途換金した場合に取扱金融機関から支払いを受けることができる金額によって評価します。

個人向け国債の相続税評価額は下記の算式で計算することができます。

相続税評価額=額面金額+経過利子相当額−中途換金調整額

中途換金調整額とは、個人向け国債を満期前に解約する時の調整額のことで、下記の算式で計算することができます。

中途換金調整額=直前2回の利子相当額(税引前)×0.79685

個人向け国債シミュレーション

財務省WEBサイトの『個人向け国債シミュレーション』で相続税評価額を計算することができます。

この『個人向け国債シミュレーション』では国債の種類、回号、中途換金実施日(相続日)、額面金額を入力するだけと自動で中途換金時の受取金額(相続税評価額)を計算してくれます。

まとめ

個人向け国債は額面金額で評価してしまうと実際の相続税評価額よりも高い評価となってしまい、相続税を高く払いすぎることになってしまいます。

この記事の執筆者

愛知県名古屋市を拠点に活動する相続専門家集団レクサーの代表税理士。
20歳の頃、実家が相続税で失敗したことをきっかけに相続税専門の税理士を目指し、26歳で開業。

代表税理士 伊東秀明の写真

伊東 秀明

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